企业会计准则和小企业会计准则存在明显的区别，相对于企业会计准则，则小企业会计准则无论在会计科目的设置，经营业务的核算内容，以及会计报表的编制均相对简单。
一、小企业科目没有资产减值损失科目，不需要计提减值准备，实际发生损失时直接计入当期损益；但是企业会计准则预计发生减值，是需要计提资产减值损失。
二、《小企业会计准则》要求小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理，所以就不存在“以前年度损益调整”科目。企业会计准则要求企业根据具体情况对会计政策变更采用追溯调整法或未来适用法进行会计处理，对前期差错更正采用追溯重述法或未来适用法进行会计处理;对会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。
三、出租或出借周转材料：小准则计入营业外收入，不需要结转其成本，但应当进行备查登记。会计准则计入其他业务收入，并且需要考虑出租出借物品的摊销成本。
四、借款费用小准则使用直线法摊销利息费用（收益）、按照合同（票面）本金和利率计算借款利息，无需考虑货币时间价值。对小准则来说是两句话：初始费用或者折价溢价部分按照直线法来摊销；按照合同利率单独计算利息费用。对准则来说是一句话：初始费用或者折价溢价部分和最终的利息，要根据实际利率法统一计算。
五、小企业会计准则对金融资产的计量采用成本模式，划分为短期投资，长期债券投资和长期股权投资。而企业会计准则，根据企业对金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三大类，以摊余成本计量的金融资产（比如债券投资）；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（比如其他债权投资，其他权益工具投资）以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）。
六、小准则要求具有融资性质购买资产的入账价值，按照合同约定的付款总额和相关税费等确定。企业会计准则需要根据固定资产的公允价值和现值判断入账价值，使用实际利率法计提理利息。
七、销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入；企业会计准则规定，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
八、对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。新会计准则取消承租人经营租赁和融资租赁分类，除短期租赁和低价值资产租赁除外，确认使用权资产和租赁负债。短期租赁（12个月以内）和低价值租赁与原租赁准则中经营租赁处理方法基本一致。
九、小准则以直线法计提折旧摊销为原则，由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用双倍余额递减法和年数总和法。企业会计准则根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。准则没有明文规定必须使用什么样折旧的方法，这属于会计判断的范畴。
十、小企业会计准则：采购商品时发生了保险费、运输费等费用，零售、批发业小企业把这些费用当做销售费用进行处理。企业会计准则产生的采购费用计入采购成本。
十一、小准则采用应付税款法核算所得税，按照税法口径计算的应交所得税直接确认为所得税费用，不考虑递延所得税资产和负债。企业会计准则采用资产负债表债务法核算所得税，要计算递延所得税资产和递延所得税负债。
十二、财务报表不同。企业会计准则至少应当包括：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（股东权益）变动表；（5）附注。小企业会计准则财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）附注。小企业会计准则只要求提供资产负债表和利润表。
答：政府补贴不需要缴纳增值税，但需要缴纳企业所得税。需要说明的是，政府补助是一种无偿补助，不需要企业提供对价，直接发放到企业手中的。只有针对本企业的政府补助，才计入“政府补助”。如果政府补助是因与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，这属于针对客户的补助。（如新能源汽车补助）针对客户的补助，补助款视为销售收入，应按规定计算缴纳增值税。
例：2023年8月15日，甲企业为销售新能源汽车企业，当日收到地方政府人才补助10万元，当日销售汽车3量，每辆售价8万（不含税），每销售一辆汽车，可申请政府补贴2万（不含税），汽车销售使用13%增值税税率。列出当日会计报表：
借：银行存款 8.04 万（8+8×13%） 应收账款-汽车销售补助 2 万贷：主营业务收入9.77 万 应交税费-应交增值税-销项税额 1.27 万
2、公司经常会出现私车公用，然后员工拿着加油票、高速费票报销。是否有涉税风险。
答：有涉税风险，特别是公司没有车辆、又没有租车合同的时候，此类发票无法报销。如果会计处理不严谨将会产生如下税务风险：
1、个人所得税风险：如果无法证明是企业用车，则该费用会被认定为车补。因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资薪金”项目计征个人所得税。
2、企业所得税：如果没有材料证明是企业用车。虽被认定为车补，但没有缴纳个人所得税。依然会被认定费用的支出与企业经营无关，不能抵扣。
3、增值税：还是上个原因，因为没有证明是企业用车，无论是车补，还是与企业无关的支出，都不能作为进项税从销售增值税中扣除。
如何证明是企业用车：私车公用一定要签订租赁合同，合同内要约定那些费用由公司承担，租车费用只要不高出市场太多即可。签订租赁合同的车，租赁期间发生的费用可以报销，税前可全额扣除，增值税可作为进项从销项中扣除
3、公司内有在校大学生入职。他（她）的工资计入应付职工薪酬，还是“劳务报酬”？如果是劳务报酬是不是让他开票去？
答：未毕业大学生，其工资，按兼职入账。计提时，借方计对应的成本科目“管理费用/销售费用/制造费用”等，贷方计“应付职工薪酬-工资”。分录如下：
税务申报时，大学生工资应按应该按照“综合所得-劳务报酬”申报个人所得税。大学生兼职无需取得劳务报酬增值税发票，可以工资单与转账单入账。
答：可以报销，无需缴纳个税。员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”，增值税进项允许抵扣，企业所得税税前允许全额税前扣除。反之，计入业务招待费。企业也可以选择不报销餐饮费，而是发放“出差补助”。
出差补助的优势：出差补助无需，不需要职工缴纳个人所得税，企业可以税前全额扣除。发放标准只要在企业规章制度允许的范围内，都可全额入账。
答：一般情况是“劳保费”。计入劳保费用而已抵扣进项税，计入职工福利不可以抵扣进项税；劳保费与职工福利都不需要合并入工资计税；未超标的职工福利与劳保费都可以税前扣除。
《公司所得税税前扣除办法》第五十四条劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服，手套，安全保护用品，防暑降温用品等所发生的支出。属于实际发生的合理的劳动包含支出。
《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》 （三）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料等。
（2）购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。
（2）购入债券，实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，需按照实际
（3）在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入。
贷：预付账款/银行存款（6）按照小企业会计准则规定确认预付账款实际发生的坏账损失。
（1）小企业购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实
（2）在短期投资或长期股权投资持有期间，本企业应享有的被投资单位宣告分派现金股利或
（1）小企业购入债券，如果实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，
（2）长期债券投资持有期间，在债务人应付利息日，分期付息、一次还本债券投资的票面利
（3）应向供应单位、运输机构等收回的材料短缺或其他应冲减材料采购成本的赔偿款项。
（5）收到仓库转来的外购收料凭证，并且收到发票账单，实际成本大于计划成本。
（6）收到仓库转来的外购收料凭证，并且收到发票账单，实际成本小于计划成本。
（7）尚未收到发票账单的收料凭证，按计划成本暂估入账。下期初做相同红字分录予以冲回。
（3）应向供应单位、运输机构等收回的材料短缺或其他应冲减材料采购成本的赔偿款项。
（6）尚未收到发票账单的收料凭证，按计划成本暂估入账。下期初做相同红字分录予以冲回。
（2）购入的材料已经到达并已验收入库，但月末尚未办理结算手续，按暂估价入账。下期初
（10）发出各种原材料的计划成本计算应负担的成本差异。实际成本小于计划成本的差异做相
（1）小企业购入、自制、委托外单位加工完成并验收入库的周转材料，参照“原材料”科目
（2）自行栽培的大田作物和蔬菜、自行营造的林木类消耗性生物资产、自行繁殖的育肥畜、
（6）择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林类消耗性生物资产发生的后续支出。
（3）长期债券投资持有期间，在债务人应付利息日，分期付息、一次还本的长期债券投资票
（1）支付现金取得的长期股权投资，实际支付的购买价款中包含已宣告未发放的现金股利。
（2）融资租入的固定资产，在租赁期开始日，租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过
（8）择伐、间伐和抚育更新等生产性采伐而补植林木类生产性生物资产发生的后续支出。
（9）生产性生物资产达到预定生产经营目的的后发生的管护、饲养费用等后续支出。
（2）自行开发建造厂房等建筑物，外购土地及建筑物支付的属于土地使用权部分。
（7）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各项款项（代垫的
借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金/其他应收款/应交税费-应交个人所得税
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用
（2）发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发
贷：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用
（3）一般纳税人自 2016 年 5 月 1 日后取得并按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日
后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分 2 年从销项税
（5）原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进
（1）月度终了，小企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入
（2）按现行增值税制度规定，小企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳
应交税费—应交增值税（销项税额)（2）发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
（3）按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义
务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费—待转销项税额”科目，待实际发生纳税
（4）小企业发生税法上视同销售的行为，应当按照小企业会计准则制度相关规定进行相应的
会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值
（1）未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出
（2）实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，按规定计算的当期出口货物的进项税
（3）实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在规定期限内，内销产品的应纳税额
（1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方
法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用
（2）未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，退税额低于购进时取得的增值税专
用发票上的增值税额的差额时，或实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物
出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上
（3）因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税
（4）纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动
（1）实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，按规定计算的当期出口货物的进项税
（1）月度终了，小企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入
（1）小企业发生相关成本费用允许扣减销售额。按现行增值税制度规定小企业发生相关成本
（1）月度终了，小企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入
贷：应交税费—应交消费税（3）需要交纳消费税的委托加工物资（受托加工或翻新改制金银首饰除外），受托方代收代
（4）小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，向委托方交货时。
（5）按照税法规定，纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已
（1）转让土地使用权应交纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固
（2）转让土地使用权应交纳的土地增值税，土地使用权在“无形资产”科目核算时。
（2）月末，小企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目。
（1）一般纳税人自 2016 年 5 月 1 日后取得并按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日
后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分 2 年从销项税
贷：应付账款/应付票据/银行存款（2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时。
（3）因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税
（4）一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，对于
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用
（2）发生退货的，如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
贷：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用
（3）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方
法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用
（4）因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税
（1）按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义
（2）待实际发生纳税义务时再转入“应交税费—应交增值税（销项税额)” 或“应交税费—
（3）小企业营业税改征增值税前已确认收入，已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳
（1）纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产不动产
（2）按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义
（3）小企业发生税法上视同销售的行为，应当按照小企业会计准则制度相关规定进行相应的
会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增
（1）金融商品实际转让月末，如产生转让收益。如产生转让损失，则作相反的会计分录。
（1）境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额。